Sverige står inför en betydande förändring i företagsbeskattningen. Från och med 1 januari 2026 träder nya ränteavdragsregler i kraft, vilket kan ha stor inverkan på hur företag hanterar sina skatter och ekonomiska planering. Låt oss dyka djupare in i vad dessa förändringar innebär och hur de kan påverka ditt företag.
Bakgrund till förändringarna
I 2019 implementerade Sverige nya skatteregler för att begränsa företagens möjligheter till ränteavdrag. Detta var en del av en större reform mot skatteplanering och för att säkerställa en mer rättvis beskattning. För att förenkla detta system tillsatte regeringen en utredning, vars resultat presenterades i maj 2024.
Huvudpunkter i de nya reglerna
1. Införande av beräkningsenheter
Ett av de mest intressanta förslagen är konceptet med ”beräkningsenheter”. Företag inom samma koncern kommer att kunna bilda en sådan enhet, vilket innebär:
- Gemensam beräkning av räntenetto och avdragsunderlag
- Enklare utjämning av räntenetto över tid
- Individuell beskattning av företag kvarstår
2. Förenklad beräkning av avdragsunderlag
- Tidigare års underskott behöver inte längre beaktas
- Koncernbidrag påverkar inte längre beräkningen
3. Slopad tidsgräns för negativt räntenetto
- Ingen risk att förlora outnyttjade avdrag
- Negativt räntenetto från tidigare år inkluderas i årets beräkningar
4. Höjd beloppsgräns för ränteavdrag
- Ökning från 5 miljoner kronor till 25 miljoner kronor
- Särskilt fördelaktigt för mindre företag
5. Flexibilitet inom beräkningsenheter
- Möjlighet att göra avdrag för negativt räntenetto upp till det sammanlagda positiva räntenettot för hela gruppen
Vad betyder detta för ditt företag?
Dessa förändringar kan ha betydande effekter på din verksamhets ekonomiska planering och administration. Här är några punkter att överväga:
- Ökad flexibilitet i hanteringen av räntekostnader
- Möjlighet till mer långsiktig skatteplanering
- Potentiellt lägre administrativ börda tack vare förenklade beräkningar
- Större utrymme för investeringar, särskilt för mindre företag
Förberedelser inför 2026
För att dra maximal nytta av de nya reglerna bör du:
- Se över din nuvarande finansiella struktur
- Utvärdera möjligheten att bilda beräkningsenheter om du ingår i en koncern
- Analysera hur de höjda beloppsgränserna kan påverka din investeringsstrategi
- Konsultera med ekonomiska rådgivare för att optimera din strategi inför förändringarna
Genom att vara proaktiv och välinformerad kan du positionera ditt företag för att dra maximal nytta av de nya ränteavdragsreglerna när de träder i kraft 2026.